税务师

（2022年）企业的下列活动中不适用企业税前加计扣除的有（　　）。 05-08

下列关于证明办理代理服务的说法正确的有（　）。 05-08

下列各项外币资产发生的汇兑差额，不应计入当期损益的是（ ）。 05-08

根据《行政复议法》及其《实施条例》的规定，不属于申请人在行政复议期间的法定权利的是（）。 05-08

依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，西部地区省份预征率不得低于（　）。 05-08

A公司2019年5月1日以库存商品自丙公司手中换得B公司5%的股权，库存商品的成本为250万元，公允价值为200万元，增值税税率为13%，该存货已提跌价准备为10万元，同时收到补价30万元，该交换具有商业实质。A公司取得股权后将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2019年12月31日，A公司又从市场上购买B公司30%的股权，支付价款1500万元，另发生交易费用12万元。取得该部分股权后A公司可以对B公司施加重大影响。该日B公司可辨认净资产公允价值为5200万元，原持有股权公允价值为 05-08

甲公司2017年12月31日以55000元价格处置一台闲置设备，该设备于2015年12月以75000元价格购入，当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计净残值为15000元。按年限平均法计提折旧（均与税法规定相同）。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，则处置设备对当期现金流量的影响是（ ）。 05-08

根据约束居民管辖权的国际惯例的规定，下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（　）。 05-08

下列关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定，说法不正确的是（ ）。 05-08

下列进口的货物中，免征或不征关税的有（　）。 05-08

根据企业所得税法的规定，企业的下列处理中，在当年汇算清缴时需要纳税调减的有（　）。 05-08

资产负债表的下列项目中，属于根据总账账户的余额直接填列的是（ ）。 05-07

根据现行税法的规定，下列选项中适用9%税率的有（　）。 05-07

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。2022年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10％。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（）。 05-07

根据《电子商务法》的规定，下列选项中（　）不属于该法的适用范围。 05-07

下列各项中，通过“应付股利”科目核算的是（　）。 05-07

开展特殊事项报告代理业务，对需要取得原始资料说法正确的有（　）。 05-07

根据《企业破产法》及相关规定，下列主体中，不能作为破产申请人的是()。 05-07

房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税的老项目除外），其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（　）。 05-07

除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。 05-07